Příjmy z nájmu podle § 9: výdaje, evidence a možnost 30 %
Dlouhodobý nájem se daní ve vlastní příloze, s vlastními pravidly pro výdaje a bez sociálního i zdravotního pojištění. Celý rok pak určuje jediné rozhodnutí: paušální výdaje, nebo skutečné.
Vykazuje se v příloze k § 9 za loňský rok.
Co patří do § 9
§ 9 je pro nájem majetku, který držíte jako soukromé jmění. Krátkodobé ubytování se službami je podnikání a patří do § 7.
- Dlouhodobý nájem bytu, domu, pozemku nebo nebytového prostoru drženého jako soukromý majetek.
- Opakované krátkodobé pobyty s úklidem a prádlem jsou příjmem z podnikání podle § 7, s odpovídajícím pojistným.
- Z příjmů podle § 9 se neplatí sociální ani zdravotní pojištění.
30 %, nebo skutečné výdaje
Pro všechny příjmy podle § 9 si za daný rok vyberete jeden způsob a kombinovat je nelze. Paušál je jednoduchý, skutečné výdaje bývají vyšší, jakmile do hry vstoupí hypotéka a odpisy.
- Paušální výdaje jsou 30 % z příjmů z nájmu, nejvýše 600 000 Kč za rok.
- U paušálních výdajů vedete evidenci příjmů a pohledávek, nikoli nákladů.
- Změna způsobu mezi roky může vyžadovat úpravu základu předchozího roku o pohledávky a dluhy.
Co patří do skutečných výdajů
Skutečné výdaje vyžadují evidenci a u financované jednotky se nasčítají rychle.
- Odpisy jednotky a samostatně odpisy technického zhodnocení.
- Úroky z hypotéky na pronajatou jednotku, v plné výši a bez limitu podle § 15.
- Opravy a údržba, pojištění, příspěvky do fondu oprav, daň z nemovitých věcí a náklady na hledání nájemníka.
Čistá evidence po jednotkách
V příloze figuruje jedno číslo, ale finanční úřad se může zeptat, ke které jednotce každý náklad patří.
- Příjmy a náklady veďte oddělené po jednotkách, aby prodej nebo změna užívání nevynutily rekonstrukci evidence.
- Jistota není příjem. Jsou to držené peníze, které se vrací nebo vypořádají.
- Zálohy na služby, které vybíráte a vyúčtováváte, nejsou příjmem z nájmu — držte je mimo § 9 a vypořádejte je zvlášť.
Časté otázky
Může nájem skončit daňovou ztrátou?
U skutečných výdajů může: odpisy a úroky dokážou základ podle § 9 stlačit pod nulu. Ztráta se odečte od ostatních dílčích základů kromě příjmů ze zaměstnání a zbytek lze převést do dalších let. Paušální výdaje ztrátu vytvořit nikdy nemohou.
Dva byty. Paušální výdaje u jednoho a skutečné u druhého?
Nelze. Způsob platí pro všechny vaše příjmy podle § 9 za daný rok, takže financovaná i nezatížená jednotka sdílejí ten, který si zvolíte.
Byt je ve spoluvlastnictví. Kdo nájem vykazuje?
Každý spoluvlastník vykazuje svůj podíl na příjmech a výdajích podle vlastnických podílů, pokud příjem z celé jednotky nezdaňuje na základě dohody jeden z nich.
Ověřte byt, ne jen daňový základ
Kalkulačka výnosnosti nájmu převede cenu, nájem a provozní náklady na hrubý i čistý výnos a měsíční cashflow.
Související návody
Obecné informace o českých pravidlech, nikoli daňové poradenství pro vaši situaci. Částky, které se mění každý rok, záměrně neuvádíme.